재산세 부과

재산세란?
재산세는 종합부동산세와 함께 보유세에 해당합니다. 보유세는 토지, 주택, 건물 등을 소유하고 있는 자가 내는 세금인데요. 재산세는 지방자치단체에 납부하지만 종합부동산세는 국가에 납세한다는 차이점이 있습니다. 또한, 종합부동산세는 일정 금액 이상의 재산에 대해서만 선택적으로 부과되지만 재산세는 부동산, 토지, 항공기, 선박 등의 재산을 가진 자라면 누구나 납부해야 합니다. 재산세는 지방세이기 때문에 지방세법을 따르며, 과세표준이 커질수록 세율이 높아지는 누진세율을 적용합니다.

 

 

재산세 납부 대상자
6월 1일 당시의 재산을 과세객체로 하고, 그 재산을 실질적으로 소유한 사람 또는 법인을 납세의무자로 지정한 후, 과세권자인 지방자치단체가 납세고지서를 발송해 징수한다(고지납부).

여기서의 재산은 6개월 이상 존재한 토지, 주택, 일반 건축물과 선박 및 항공기에 한한다.

실질적 소유자가 기준이기 때문에 등기 날짜가 아니라 잔금 완납일 또는 전 주인과의 합의에 의해 사용할 수 있게 된 날이 기준이 된다. 또한 기준이 6월 1일이기 때문에 5월 31일에 사서 6월 2일에 팔았다 하더라도 내야 한다. 이 때문에 민원이 잦았으나, 98년 대법원 판결로 확정이 났다(대판 97누6186).

불법건축물도 주택분 및 건축물분 재산세는 나간다. 이 때 재산세를 낼 경우 소유자로 인정되기 때문에 검사를 거쳐 정식으로 등기를 할 수도 있고, 남의 땅이었다 할지라도 임차인으로 인정받을수도 있다. 물론 안 냈을 경우 강제철거.

6월 1일 기준으로 과거 6개월 내에 거래내역이 있으면 당해분은 실거래가를 기준으로 부과하고, 거래가 없어 취득원가에 변동이 없는 경우 공시지가나 공시가격을 중앙정부에서 산정하면 그 공시지가를 기준으로 부과한다. 그래서 목적물은 같은데 1년차와 2년차 세금이 다른 경우가 생긴다.

 

 

 

 

재산세 납부 방법 
각 자치단체별로 따로 고지서가 나오는데다가, 재산 종류에 따라서도 각자 발송되기 때문에 국내 여기저기 재산 가진 것이 있는 사람은 관리를 잘 할 것.

 

재산세 납부 액수
시가표준액에 세율을 곱한 것이 납부해야 할 재산세액이다.
세율은 자주 바뀌므로 기록하지 않으나, 기본적으로 토지와 주택은 누진, 건축물과 선박, 항공기는 정률이다. 2000원 이하는 부과하지 않는다.

 

 

 

 

*과세표준
- 주택: 시가표준액 × 공정시장가액비율(60% ± 20%)
- 건축물: 시가표준액 × 공정시장가액비율(70% ± 20%)
- 선박: 시가표준액
- 항공기: 시가표준액

 

 

 

토지분 재산세
소유한 토지에 대해 내는 세금. 안 내면 압류해서 자산관리공사에서 공매로 팔아버린다. 매년 9월에 낸다.
크게 분리과세, 별도합산, 종합합산으로 나누며, 세율은 고율 분리과세 > 별도합산 > 종합합산 > 저율 분리과세이다. 가장 비싼곳은 사치성 재산으로 취급되는 골프장.
포스코 등 대규모 공장 토지, 코엑스, 롯데월드 등 복합 건물 부속 토지 등의 납세액이 제일 많다.
주택부속토지는 설령 토지만 따로 가지고 있다 해도 주택분으로 부과된다.

 

건축물 재산세
주택을 제외한 모든 건물이 내는 세금. 기준은 지붕이다. 벽은 없어도 된다. 매년 7월에 낸다. 일반적으로 규모가 크고 넓은 건물이 세금을 많이 낸다.
가장 비싼 것은 사치성 재산이다. 골프장 부속 건물과 고급 오락장용 건물 (카지노, 클럽, 룸살롱 등) 가장 싼 것은 상가, 공장건물이다.
여담으로 서울에서 재산세를 가장 많이 내는 건물은 롯데월드몰로 연간 약 20억 원 정도. 그 밖에 서초동 삼성타운, 코엑스, 송파구 아산병원 건물과 용산역 아이파크몰 등 대규모 복합 건물들이 이에 속한다.
가설건축물의 경우 존치 1년까지는 재산세(건축물) 면세되지만 이후에는 과세된다.

 

 

주택분 재산세
소유한 주택에 대해서 내는 세금. 건축물에 개인 공간이 있으면 주택이다. 보통 기준은 화장실. 오피스텔은 주택으로 분류된다. 세율은 0.1%에서 0.4%까지. 고급 별장은 4%로 중과한다.
5만 원 이상일 경우는 7월과 9월에 반반씩 나누어서 내며, 5만 원 미만은 7월에 한 번 낸다.[
당연하지만 온전한 자신의 소유가 아닌 전세, 월세, 반전세는 해당 사항이 없다. 다른 사람이 소유한 집을 빌려서 사는것이기 때문. 연예인들의 집이 상당수가 전세나 반 전세인 이유가 이 주택분 재산세를 내지 않기 위해서다. 절약이라고 보면 된다.

 

기타 재산세
요트, 크루저 등 고급 선박은 일반 선박 세율의 17배이다.

 

 

 

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